103 налоговый вычет. Коды вычетов по ндфл: расшифровка
В каждом индивидуальном документе 2 НДФЛ агент должен обязательно заполнить ячейки. Он должен указать доходы, налоговые вычеты. Состав кодов вычетов НДФЛ специалисты налоговой службы ежегодно дополняют. Бухгалтеры должны постоянно повышать свою квалификацию, чтобы корректно заполнять отчетность.
Шифры
Код налогового вычета — это трехзначный цифровое значение. Вычет - сумма, вычитаемая при наличии документально подтвержденных сведений из базы расчета. Она уменьшает фискальный сбор на доходы гражданина.
Разделы кодов вычетов НДФЛ
Некоторые суммы и вычеты в справке о доходах указываются в разделе три. Вычет отображается напротив того дохода гражданина, в отношении которого он применим. Для прочих вычетов в справке есть раздел четыре. Там прописываются социальные, имущественные, стандартные вычеты.
Вычеты на детей
Стандартные вычеты предоставляются из доходов граждан, облагаемых налогом по ставке тринадцать процентов. В составе этих преимуществ налоговым законодательством предусмотрены коды вычетов на ребенка. Они предоставляются на основании заявлений, подаваемых гражданами в бухгалтерию или инспекцию, вместе с подтверждающими право на такой вычет справками.
Ранее действовали старые коды налоговых вычетов на детей. Старые вычеты и шифры приведены в таблице ниже.
Новые шифры 2018 года
Условия предоставления вычетов на детей:
- Возраст ребенка не должен превышать совершеннолетия.
- Для ребенка, обучающегося в учебном заведении на очном отделении, предельный возраст составляет двадцать четыре года.
- Заработок (кроме дохода от дивидендов) получателя вычета за год нарастающим итогом не должен быть больше трехсот пятидесяти тысяч рублей. Когда суммарный доход станет больше максимального порога, детские вычеты предоставляться перестанут.
- Вычет предоставляется на любого ребенка, независимо от предоставления предыдущим детям.
- Если родитель или опекун признаются единственным родителем или опекуном, то фискальный вычет предоставляется ему в удвоенном размере. Причина единственности родителя - смерть или признание (заявление о признании) без вести пропавшим второго родителя.
- Если единственный родитель заключает брак, то удвоенный вычет родителю в единственном лице прекращает предоставляться.
- Если второй родитель подаст заявление об отказе в предоставлении детского вычета. Вычет в удвоенном размере может перечисляться другому из родителей (в том числе приемных) по их желанию.
Введены новые коды вычета на ребенка 2018 года. Более подробно новые шифры приведены в таблице ниже. Код вычета 114 заменен на код 126.
| Код | Размер | Расшифровка | |
| Кто получатель | Ребенок | ||
| 126 | 1400 | Родитель, усыновитель | Первый |
| 127 | 1400 | Второй | |
| 128 | 3000 | Третий (последующий) | |
| 129 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
| 130 | 1400 | Опекун, попечитель, приемный родитель | Первый |
| 131 | 1400 | Второй | |
| 132 | 3000 | Третий (последующий) | |
| 133 | 6000 | Ребенок-инвалид | |
| 134 | 2800 | Родитель или усыновитель, являющийся единственным родителем | Первый |
| 136 | 2800 | Второй | |
| 138 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 140 | 24000 | Ребенок-инвалид | |
| 135 | 2800 | Опекун, попечитель или приемный родитель, являющийся единственным родителем | Первый |
| 137 | 2800 | Второй | |
| 139 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 141 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
| 142 | 2800 | Родитель или усыновитель. Второй родитель отказался от вычета | Первый |
| 144 | 2800 | Второй | |
| 146 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 148 | 24000 | Ребенок-инвалид | |
| 143 | 2800 | Опекун, попечитель или приемный родитель. Второй родитель отказался от вычета | Первый |
| 145 | 2800 | Второй | |
| 147 | 6000 | Третий (последующий) | |
| 149 | 12000 | Ребенок-инвалид | |
Имущественные налоговые вычеты
С 2008 по 2014 год сумма вычета на имущество была в рамках двух миллионов рублей на объект недвижимости. Вычет по уплаченным процентам по кредитным займам на приобретение недвижимости не ограничивался.
Сумма налогового вычета с 2014 года ограничена двумя миллионами рублей на налогоплательщика. Заявлять вычет можно с нескольких объектов, пока суммарно стоимость не достигнет максимального порога. Вычет по процентам по ипотечному займу ограничен суммой в три миллиона рублей. Данные правила касаются граждан, не получавших вычет до 2014 года.
Ежегодно гражданин может возвращать не более чем тринадцать процентов от годового дохода, облагаемого по данной ставке. С дивидендов невозможен налоговый вычет.
| Код 311 | Доход, израсходованный на строительство либо покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для строительства жилья, и земли, на которой расположена приобретаемая недвижимость |
| Код 312 | Доход, направленный на погашение процентов по займам, фактически израсходованным на строительство или покупку на территории РФ недвижимости, приобретение земли, предоставленной для жилищного строительства, и земли, на которой расположены приобретаемая жилая недвижимость, на гашение процентов по займам, полученным от кредитных учреждений в целях перекредитования на строительство либо покупку в РФ объектов |
Налоговый вычет есть возможность получать:
- в год подписания приемного акта передачи и далее, если у гражданина был заключен контракт долевого участия в строительстве, контракт уступки прав требования к документу участия в строительстве, контракт жилищно-строительного кооператива;
- в год внесения записи в реестр недвижимого имущества и прав на него и далее.
Право на имущественный вычет не прекращается. Лицо может его получить с учетом ограничений, действовавших на момент получения права. Вычет можно оформлять с года возникновения права на него. Пенсионеры могут получать вычет с доходов прошедших четырех лет.
Социальные вычеты
Социальный налоговый вычет дается гражданину, потратившему собственные заработанные средства на расходы, связанные с лечением, или покупку лекарств:
- лечение свое, мужа (жены), родственников первой линии, детей (до достижения ими совершеннолетнего возраста);
- лекарства, назначенные гражданину, его жене (мужу), родителям, детям в возрасте до восемнадцати лет во время проведения лечения и приобретенные за счет личных средств;
- страховые взносы организациям по договорам личного страхования здоровья налогоплательщика, жены (мужа), родителей, детей (до их совершеннолетия).
Коды стандартных вычетов налогоплательщику приведены в таблице ниже.
| Код 320 | Обучение в высших учебных учреждениях свое, брата (сестры) в возрасте до двадцати четырех лет на очном отделении |
| Код 321 | Обучение опекаемых детей в возрасте до двадцати четырех лет |
| Код 324 | Медицинские услуги за себя, родителей, супругу (супруга), детей (в том числе усыновленных) в возрасте до восемнадцати лет, подопечных в возрасте до восемнадцати лет |
| Код 325 | Страховые взносы, уплаченные по договорам страхования на добровольной основе себя, родственников первой линии, детей (в том числе усыновленных, подопечных) в возрасте до восемнадцати лет, заключенным со страховыми компаниями, осуществляющими работу на основании лицензии, предусматривающей оплату такими страховыми компаниями исключительно услуг в размере фактических расходов |
| Код 326 | Расходы по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях |
Согласно российскому законодательству, максимально разрешенная сумма денежных затрат на лечение и приобретение лекарств, в совокупности с прочими социальными расходами должна составлять сто двадцать тысяч рублей.
Размер вычета не ограничивается никакими денежными пределами и предоставляется в сумме всех затрат, если физическим лицом были потрачены собственные средства на оплату дорогостоящих услуг. Гражданин может определить, какое лечение (медикаменты) относятся к дорогостоящим по справке об оплате услуг для предоставления в инспекцию:
- код 1 - не дорогостоящее лечение;
- код 2 - дорогостоящие лечебные процедуры.
Вычет по расходам на приобретение дорогостоящих лекарств предоставляется гражданину-налогоплательщику, если:
- расходные материалы были куплены в ходе дорогостоящего лечения;
- клиника (больница) подтверждает, что не имеет указанных дорогостоящих медикаментов, их приобретение предусмотрено договором;
- предоставлена справка из медицинского учреждения (клиники, больницы) с указанием, что дорогостоящие медикаменты были необходимы для проведения лечения больного человека;
- гражданин-налогоплательщик получил справку с кодом 2.
Для оформления социального вычета на лечение, покупку медикаментов физическому лицу необходимо:
- Отнести заявление в свободной форме налоговому агенту (в бухгалтерию работодателя).
- Занести свои персональные данные в форму 3 НДФЛ по окончании календарного года и отнести ее в инспекцию. Получить справку от своего работодателя по месту своей трудовой деятельности о суммах начисленных налоговых сборов за календарный год по форме индивидуальной справки. Подготовить копии требуемых документов о степени родства налогоплательщика и проходящего лечение родственника, о произведенных затратах на лечение, покупку медикаментов.
Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты предоставляются в отношении следующих трудовых доходов лица:
- доходы индивидуальных предпринимателей (владельцев частного бизнеса);
- доходы нотариусов, адвокатов, занимающихся частной практикой и учредивших адвокатские кабинеты;
- доходы, полученные по договорам ГПХ;
- авторские вознаграждения за создание полезных моделей, изобретений или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства.
Для получения профессионального вычета налогоплательщику требуется:
- Отправить в свободной форме заявление работодателю.
- Заполнить декларацию формы 3 НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) с приложением документов, подтверждающих фактически потраченные средства, в отношении которых требуется получить фискальный вычет.
Если с заработанного дохода фискальный сбор не был удержан и не уплачен работодателем, то налогоплательщик обязан до тридцатого апреля представить налоговую декларацию с учетом профессионального вычета. Исчисленная сумма обязательного фискального взноса должна быть уплачена не позднее пятнадцатого июля.
Помощь
Материальная помощь в денежном выражении до четырех тысяч рублей, выплаченная работнику, показывается со следующими шифрами: дохода - 2760, и кодом вычета 503. Если работодатель выплатил не облагаемую налогом помощь физическому лицу, не являющемуся его работником, он не подает справку на данное лицо в налоговую инспекцию.
Единовременная выплата физическому лицу в связи с рождением у него ребенка отражается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Помощь в связи с появлением нового члена семьи оказывается на следующих условиях:
- Она не облагается налогом на доходы в пределах пятидесяти тысяч рублей на рождение одного ребенка.
- Она должна быть выплачена родителю-налогоплательщику в течение года со дня рождения ребенка.
Помощь без кодов вычета
Материальная помощь, не облагаемая налогом на доходы, независимо от размера, не отражается в справках. Иногда бывает выплата единовременной помощи в связи с обрушением дома из-за землетрясения или оползня, лесным пожаром, в результате которого сгорела дача. Нет необходимости отражать такую помощь в личной справке 2 НДФЛ работника. Помощь в связи с чрезвычайным обстоятельствами и природными катаклизмами не облагается налогом на доходы.
Изменения 2018 года
Каждый год индивидуальная справка обновляется. Есть изменения кодов вычетов в 2018 году. Они приведены ниже.
Личный инвестиционный счет - это счет, предназначенный для отдельной регистрации денежных средств и ценных бумаг гражданина, его обязательств по контрактам, заключенным за его счет. Инвестиционный счет открывается и ведется доверительным управляющим или брокерским служащим. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете предоставляется по решению гражданина на сумму:
- денежных средств, внесенных на личный инвестиционный счет;
- положительного финансового результата, полученного по операциям с бумагами, учитываемым на личном счете.
Если налоговый резидент России вкладывает средства в ценные бумаги, то с целью уменьшения уплачиваемой в бюджет суммы налога на доходы он может получить инвестиционный вычет.
В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.
Таблица кодов вычетов
Каждый код вычета в справке 2- НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.
Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.
Стандартные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 104 | Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих | 500 |
| 105 | Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле | 3000 |
| 114-125 | Исключены | — |
| 126/130 | На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю | 1400 |
| 127/131 | На 2-го ребенка родному или приемному родителю | 1400 |
| 128/132 | На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям | 3000 |
| 129/133 | На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) | 12000/6000 |
| 134-149 | На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы | Удвоенный размер соответствующей суммы |
Имущественные вычеты
Социальные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 320-321 | Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) | Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей |
| 324 | Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных | Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей |
| 325 | Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников | Максимальная величина вычета - 120 тысяч рублей |
| 327 | Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ | Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей |
| 328 | Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения | В сумме понесенных расходов |
Профессиональные вычеты
Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению
Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:Инвестиционные вычеты
Общие понятия
Налоговыми вычетами называют определенные суммы, на которые необходимо уменьшать налоговую базу работника при осуществлении денежных выплат и уплате налога в ФНС.
Законодательство устанавливает точные размеры вычетов, рассчитывая их в зависимости от условий применения.
В настоящий момент различают 5 типов вычетов:
- Стандартные, называемые также «детскими».
- Социальные, предусмотренные для возмещения расходов на социальные нужды граждан.
- Имущественные, позволяющие возместить убытки при покупке или постройке жилья.
- Инвестиционные, появившиеся в 2014 году для снижения налогооблагаемой базы для доходов от торговли ценными бумагами.
- Профессиональные, связанные с затратами при получении трудового дохода.
Для каждого типа удержания из налоговой базы существует свой цифровой код вычета. В справке 2- НДФЛ бухгалтер указывает этот код, если работник относится к льготной категории налогоплательщиков.
Внимание! Для уменьшения суммы облагаемого дохода налогоплательщик имеет право обратиться с заявлением к работодателю либо напрямую в налоговую инспекцию.
Что нового
В конце 2015 года Минюст зарегистрировал очередной Приказ ФНС, согласно которому справки-2- НДФЛ за ушедший год, а также за 2017 и последующие годы необходимо формировать с учетом новых кодов дохода и вычетов.
В кодах отмечены следующие изменения:
- произведены уточнения наименований в части сумм, уменьшающих налогооблагаемую базу по ст. 214,1-214,4 НК РФ (операции с денежными средствами, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами);
- раздел «стандартные вычеты» дополнен кодами для уменьшения налогооблагаемой базы для опекунов ребенка (ранее использовались общие коды 114-125 как для родителей, так и для опекунов несовершеннолетних);
- исключены коды налоговых вычетов 114-125;
- исключен код 617 раздела инвестиционных вычетов.
В заключение
Главное, о чем должен помнить любой гражданин РФ - претендовать на получение компенсации понесенных расходов может только то лицо, которое получает официальный доход, налогооблагаемый по ставке 13%.
Чтобы получить налоговый вычет, достаточно написать специальное заявление на имя работодателя на работе либо самостоятельно подать декларацию в орган ФНС по месту жительства.
Посмотрите видео о том, как заполнить справку 2-НДФЛ
На ту же тему
Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации
101 — 600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей
102 — 1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям
103 — 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1-2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
104 — 500 руб. на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
105 — 3000 руб. на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
106 — 1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителям, супругам родителей
107 — 2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям
108 — 1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года)
109 — 2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года)
110 — 2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с доходов 2009 года)
111 — 2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с доходов 2009 года)
112 — 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с доходов 2009 года)
113 — 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с доходов 2009 года)
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации
305 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с заключением, исполнением и с прекращением срочных сделок
306 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации (погашению) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов
307 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в том числе при получении на безвозмездной основе или с частичной оплатой), а также суммы процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг
308 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в том числе при получении на безвозмездной основе или с частичной оплатой)
309 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в том числе при получении на безвозмездной основе или с частичной оплатой), а также сумма убытка, полученного в налоговом периоде по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
316 — Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих 125 000 руб. (по доходам, полученным до 01.01.2007)
317
— Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более (по доходам, полученным до 01.01.2007)
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
311 — Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем налоговом периоде
С 1 января 2012 года изменились стандартные налоговые вычеты НДФЛ. Рассмотрим по порядку, в чем же заключаются изменения.
Вычет с кодом 103 (на себя) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам.
Коды вычетов НДФЛ 2011 года поменялись, новые значения на 2012 год указаны в таблице.
Также изменились вычеты НДФЛ на детей, причем «задним числом» То есть необходимо сделать годовой перерасчет НДФЛ за 2011 год для сотрудников, имеющих трех и более детей и детей-инвалидов.
С 2012 года на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1400 рублей на каждого, а на третьего и последующих детей вычет составит по 3000 рублей.
Очередность детей определяется по рождению, то есть вычет НДФЛ на ребенка, который родился третьим, будет равен 3000 рублей, даже если на первого ребенка вычет не предоставляется.
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей-инвалидов в 2012 году увеличиваются с 2000 до 3000 рублей.
Коды вычетов НДФЛ 2012
|
Коды вычетов НДФЛ |
Было в 2011 до перерасчета |
Стало в 2011 после перерасчета |
В 2012 году |
|||
|
Вычет на себя |
||||||
|
Первый ребенок |
||||||
|
Второй ребенок |
||||||
|
Третий и каждый последующий |
||||||
|
Ребенок-инвалид |
||||||
Как сделать перерасчет НДФЛ 2011
Этот вопрос регулируется 231 ст. НК РФ. Перерасчету НДФЛ за 2011 год подлежат суммы вычетов, предоставляемые на третьего и последующих детей и на детей-инвалидов.
Обнаружив переплату сотрудника по налогу, мы обязаны оповестить его о существующей переплате. После этого сотрудник должен написать заявление на возврат излишне уплаченного налога, указав в нем реквизиты банковской карты или счета для перечисления возвращаемой суммы.
Нужно отметить, что вернуть излишне удержанные средства можно только безналом. Срок возврата – три месяца, далее начисляются пени.
Излишне удержанные суммы налога возвращаются за счет:
- собственных средств организации;
- НДФЛ других работников;
- средств ФНС по предварительному запросу.
Пример .
Петрова И.И. написала заявление на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей. У Петровой пятеро детей, младший ребенок инвалид. Необходимо сделать перерасчет НДФЛ за 2011 год.
Считаем .
Вычеты НДФЛ в 2011 году до перерасчета:
- за себя – 400 рублей;
- за четверых детей – 1000 * 4 = 4000 рублей;
- за ребенка-инвалида – 2000 рублей.
Итого ежемесячный налоговый вычет 6400 рублей.
Перерасчет НДФЛ 2011:
- за себя – 400 рублей;
- за первого и второго ребенка – 1000 * 2 = 2000 рублей;
- за третьего и четвертого ребенка – 3000 * 2 = 6000 рублей;
- за ребенка-инвалида – 3000 рублей
Итого Петрова имеет право на ежемесячный налоговый вычет 11400 рублей.
Вычеты предоставляются до тех пор, пока сумма доходов сотрудника не превысит значения предельной базы (280 тысяч рублей в 2011-2012 годах).
Двойной вычет получают одинокие родители, а также, если другой родитель отказался от получения вычета.
Чтобы получить налоговые вычеты НДФЛ в 2012 году, сотрудник должен написать заявление.
Заявление на вычет НДФЛ образец 2012
(в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@)
| Код | Наименование вычета |
|---|---|
| Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 103 | 400 руб. на налогоплательщика,неотносящегосяк категориям, перечисленным в пп. 1 — 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 104 | 500 рублей на налогоплательщика, относящегосяк категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 105 | 3000 рублейнаналогоплательщика,относящегосяк категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 108 | 1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) |
| 109 | 2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) |
| 110 | 2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю |
| 111 | 2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка |
| 112 | 4000 руб.
Льгота по ндфл по коду 104на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю |
| 113 | 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка |
| 114 | На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну |
| 115 | На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| 116 | На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| 117 | На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| 118 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю |
| 119 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю |
| 120 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю |
| 121 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю |
| 122 | В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
| 123 | В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
| 124 | В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
| 125 | В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 201 | Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| 202 | Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| 203 | Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг |
| 204 | Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| 205 | Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
| 206 | Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
| 207 | Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
| 208 | Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| 209 | Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке |
| 210 | Расходы, в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 211 | Сумма превышения расходов по операциям РЕПО над доходами по операциям РЕПО, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца третьего пункта 6 статьи 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 212 | Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО |
| 213 | Убытки по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 214 | Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа |
| 215 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 216 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 311 | Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем налоговом периоде |
| 312 | Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них |
| 318 | Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них |
| Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 319 | Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 403 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера |
| 404 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов |
| 405 | Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) |
| Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 501 | Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей |
| 502 | Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
| 503 | Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
| 504 | Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| 505 | Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) |
| 506 | Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов |
| 507 | Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
| 508 | Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка |
| 509 | Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016 года) |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 601 | Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам, полученным в виде дивидендов |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 607 | Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", но не более 12000 рублей в год |
| 620 | Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации |
Код налогового вычета 311 в справке 2 НДФЛ – данный код отображает в себе сумму средств, которые были изначально израсходованы налогоплательщиком на строительство нового дома либо на приобретение дома, земельного участка или же его доли.
Сегодня в нашей стране установлены достаточно серьезные нормы, которые касаются отчислений средств с доходов физического лица в налоговые фонды. Другими словами, любой доход облагается налогом НДФЛ. Но, чтобы налоговые инстанции могли курировать и контролировать процесс перечислений, налоговый агент, которым считается работодатель, обязан предоставить отчетную документацию в виде справок 2 НДФЛ.
Особенности документа:
- Справка составляется в конце отчетного периода;
- Справка содержит в себе всю информацию по доходам человека;
- Справка составляется на специализированном бланке;
- Справка должна быть составлена на каждого сотрудника в отдельности.
В справке в виде кодов отображается информация, которая касается доходов, а также налоговых вычетов.
Налоговые вычеты
Посредством вычетов человек имеет возможность в определенной степени снизить общую сумму доходов, что в общем количестве позволяет снизить уровень налогообложения. Есть такие виды вычетов:
- Имущественные и стандартные вычеты;
- Социальные и инвестиционные вычеты;
- Профессиональные вычеты.
Оформление стандартных вычетов не составляет особого труда. Причем в данном случае вам придется просто обратиться в бухгалтерию по месту работы. Стандартные вычеты предполагают отсутствие исчисления налога с сумм, которые тратятся на воспитание и содержание ребенка, на лечение или же образование.
Что же касается профессиональных вычетов, то они могут быть оформлены исключительно для профессионалов, которые сталкиваются с вложениями в профессиональную деятельность. Имущественные в свою очередь позволяют возвратить часть процентов, уплаченных государству в процессе реализации недвижимости, и последующего процесса приобретения.
Код налогового вычета 311 в справке 2 НДФЛ
Вполне очевидно, что человек может приобрести или же построить себе дом, дачный домик или же приобрести земельный участок под строительство. Если приобретение было осуществлено на территории РФ, то в данном случае, покупатель имеет право на своеобразные вычеты.
Код вычета 104 и другие коды для НДФЛ
Данные вычеты оформляются исключительно посредством обращения в налоговую инспекцию и оформления пакета документов.
Чтобы получить вычет, нужно, чтобы общая сумма доходов за отчетный период времени не превышала 280 000 рублей. То есть, вы будете получать вычеты до того момента, пока сумма дохода не превысит лимит. Причем, подсчет доходов ведется не только суммированием заработной платы, но и всех остальных доходов. Получить вычет могут только граждане РФ.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2017-2018 годы
Код вычета 103 в справке 2 НДФЛ
Кодом вычета в справке 2 НДФЛ является цифровой трехзначный код, обозначающий различные налоговые вычеты. При этом каждый из них обозначается своим определенным кодом. К примеру, у вычета при покупке жилища будет одно цифровое обозначение, а у вычета на детей – другое. Многих интересует, что обозначает код вычета 103 в справке 2 НДФЛ и к какому он относится стандартному вычету.
Что значит код вычета 103 в справке по форме 2 НДФЛ?
Код вычета 103 в форме 2 НДФЛ обозначает стандартный вычет. Размер его составлял 400 рублей, и он предоставлялся работникам, которые не входят в определенные льготные категории. Вычет дается сотруднику до месяца, в котором его доходы не превышали 20 тысяч рублей.
Но с 2012 года такой стандартный вычет отменили официально и при формировании справки теперь он не применяется.
Разновидности налоговых вычетов
Налоговый вычет – это конкретная сумма, установленная законом. Эта сумма предоставляет возможность заплатить меньше налогов, удержанных с налогоплательщика методом уменьшения величины доходных средств. На законодательном уровне установлено три разновидности налоговых вычетов:
- стандартные. Их предоставляют конкретным категориям работников за каждый месяц уплаты ими налогов, также вычет может получить родитель на ребенка;
- имущественные. Право на такие вычеты имеют граждане, которые официально платят налоги при приобретении жилья или строительстве своего дома, а также на сумму погашенных ипотечных процентов;
- социальные. Эти вычеты могут получать работники на те денежные суммы, которые они потратили на свою учебу во время дневной формы обучения или на детей-учащихся до 24 лет.
Коды и размеры вычетов по НДФЛ в 2017 году: таблица с расшифровкой
Также можно соцвычет получить на лечение свое или членов семьи, но для этого понадобится представить медицинские заключения. В общем, в годовой сумме вычет не превышает 120 тыс. рублей. Но лечение очень дорогое – вычет могут дать на всю потраченную сумму. Это касается и дорогостоящего обучения;
- профессиональные. Эти вычеты предусмотрены для ИП и их дают на сумму, потраченную исключительно на ведение своей предпринимательской деятельности. Если документами такие расходы невозможно подтвердить, то вычет берется 20% от суммы всех доходов, которые предприниматель получил за отчетный период времени.
Порядок получения налоговых вычетов
Ваши действия для получения налогового вычета следующие:
- закажите в бухгалтерии справку по форме 2 НДФЛ. В ней будут отражаться все полученные доходы за год вместе с суммами перечисленных налогов;
- заполняете правильно декларацию по форме 3 НДФЛ. Можете сделать это самостоятельно при помощи программ, которые предлагаются на сайте налоговой службы;
- соберите пакет необходимых документов. Для каждого вычета документы будут разными. К примеру, для получения вычета при расходах на медицинские услуги понадобятся копии договора с медицинской клиникой, копии платежек за медицинские услуги и оригинал справки об оплаченных услугах.
- представляете в налоговую службу заполненную декларацию с необходимыми документами и справкой 2 НДФЛ. Там еще напишите соответствующее заявление. Теперь ждите один месяц, именно в течение этого срока проводится возвращение излишне уплаченных налогов.
Новые коды стандартных вычетов на детей — 2017
С 26 декабря 2016 года юрлицам при заполнении 2-НДФЛ нужно будет применять новые коды стандартных вычетов на детей.
ФНС увеличила количество кодов стандартных вычетов на детей.
Вместо применяемых раннее 12 кодов (114 — 125) с 26 декабря в перечне будут использоваться 24 (126 — 149).
Кодов стало больше, так как один вычет получил по два кода в зависимости от того, кому он предоставляется. До 26.12.2016 г. такого разделения не было.
Например
, в скорректированном перечне вычет на первого ребенка имеет два кода:
— код 126 присвоен вычету на ребенка, предоставляемому родителю, его мужу или жене, усыновителю;
— кодом 130 обозначен тот же вычет, но уже предоставляемый опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу или супруге.
В прошлом перечне вычет на первого ребенка, который предоставляется всем перечисленным лицам, был отмечен кодом 114.
Разделение кодов потребовалось, потому что с 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал различаться в зависимости от того, кому он предоставляется. Если родителю, его мужу или жене, усыновителю, то 12 тыс. руб. Если же приемному родителю, его супругу, опекуну, попечителю, то 6 тыс. руб.
Таким же образом меняется и величина вычета на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид I или II группы.
См. Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
ПРИКАЗ
от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@
О внесении изменений
и дополнений в приложения
к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов
"
КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
|
Код вычета |
Наименование вычета |
|
Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ |
|
| 104 | 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 105 | 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| (114 — 125) | Исключены — Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ |
| 126 | 1400 руб. На первого родителю |
| 127 | 1400 руб. На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю , супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок |
| 128 | 3000 руб. На третьего родителю , супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок |
| 129 | 12000 руб.
На ребенка-инвалида родителю , супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок |
| 130 | 1400 руб. На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну , попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| 131 | 1400 руб. На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну , попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| 132 | 3000 руб. На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну , попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| 133 | 6000 руб. На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну , попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок |
| 134 | 2800 руб. В двойном размере единственному родителю , усыновителю |
| 135 | 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну |
| 136 | 2800 руб. В двойном размере единственному родителю , усыновителю |
| 137 | 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну , попечителю, приемному родителю |
| 138 | 6000 руб. В двойном размере единственному родителю , усыновителю |
| 139 | 6000 руб. В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну , попечителю, приемному родителю |
| 140 | 24000 руб. В двойном размере единственному родителю , усыновителю |
| 141 | 12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну , попечителю, приемному родителю |
| 142 | 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей |
| 143 | 2800 руб. В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей |
| 144 | 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета |
| 145 | 2800 руб. В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета |
| 146 | 6000 руб. В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета |
| 147 | 6000 руб. В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета |
| 148 | 24000 руб. В двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета |
| 149 | 12000 руб. В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителе й по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета |
